总公司与分公司财务结算流程
公司没有完整的财务流程怎么办？
公司没有完整的财务流程怎么办？
公司没有完整的财务流程需要建立一套，这个工作需要由专业知识交强的财务总监完成。涉及财务岗位设置，各岗位工作职责，还需要根据公司的业务特点和业务流程搭建一个完善的财务流程，比如采购流程，报销流程，销售定价流程，生产计划流程等等，公司要长远发展，都需要有完整的财务流程管控的。
集团财务和各分子公司科目编码和报表格式如何统一核算？
猎头人力资源高管分享：集团和各分子公司财务科目编码和报表格式如何统一核算？
1.营运方式与财务组织架构：一般来说，总公司财务部必须能够控制各分公司的财务部，包括人员任免、资金控制、制度设计等。如果分公司都能独立负责盈亏，业务性质互相之间很不一样，可以考虑授予当地财务人员比较大的权限。否则，应该把款项收入尽量集中到总公司，分公司支出审批限额设定得低一些；
2.会计核算：统一科目设置、报表项目格式及报送时间要求，总公司应该有专人对这些报表进行审核分析，及时发现潜在问题；
3.建立完善的财务内控制度，然后按制度执行同时加强对制度执行的监督审计.
某国内大型企业是这样管理的:
1.财务实行委派制: 在总公司下设置财务分公司, 所有财务人员均由财务分公司委派, 不受分公司经理管理, 与分公司经理分别向总公司汇报, 互相制约
2.实行收支两条线管理: 设置收款专户和费用专户, 对于销售回款, 必须每天上交总公司, 禁止在花费收款专户的银行存款, 分公司的日常开支, 只允许在费用专户存款中支出, 费用专户根据分公司的申请, 经相应的授权批准, 由总公司拨款.
3. 完善的内部控制制度(有三大本制度), 使所有财务业务都有法可依.
4. 加大内审力度, 有专门的审计部, 每年每个分公司至少要审计一次
5. 严格管理, 对违规一定要不手软
补充：
科目设置一定要统一，对于某些共同的往来单位，还应该统一代码，所有内部单位都必须按此代码执行，这样对合并报表工作有很大的帮助。报表全部是统一的一套表格，每月通过规定途径在规定时间以前上传至集团财务部，表格若设置得比较详细，那所有科目的明细及变动科目都能反映出来。
另外就是大的支出一定要报总公司批准，如固定资产投资计划，大规模的材料采购等，必须报总公司审核以后才能实施。
统一的科目设置和报表是最基本的要求。
更应该有严格的费用审核制度和内审制度。
收支两条线并不一定适用与所有的企业，不可奉为圭臬。但对支出一定要严格控制，大的支出项要控制但真正的漏洞往往在日常的支出中。
统一的报表不一定要很多，太多的表格很大程度上会流于形式。
财务委派制和业务管理的双轨制有一定的好处，但要处理好财务人员与分公司经理的关系和如何安定财务人员的情绪是一个比较棘手的问题。（财务与经营管理两轨制,他们之间的关系变得非常微妙,一旦处理不好,就可能在分公司形成两派,严重影响公司管理。）若财务与经营管理两轨并行，是内部控制的基础。这种关系确实会非常微妙，所以我们更要求管理人员有比较好的职业修养和沟通技巧。
集团的财务合并报表如何处理
1、正确理解新规定对财务指标含义的影响
老准则下采用母公司理论编制合并财务报表，仅站在母公司股东立场设计合并财务报表。而新准则下采用实体理论编制合并财务报表，是站在集团公司全部股东的立场上设计合并财务报表。“少数股东权益”在资产负债表上作为一项所有者权益列示，也就是说合并财务报表净资产中将包含少数股东权益。如果少数股东权益为正，公司净资产将增加，如果少数股东权益为负，公司净资产将减少。利润表中子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中“净利润”项目下以“少数股东损益”项目列示。为了方便母公司股东，在资产负债表上单列“归属母公司所有者权益合计”，在利润表上单列“归属于母公司所有者的净利润”。
新合并财务报表准则与老准则相比，一些财务指标所代表的含义己发生变化。如“净资产”、“净利润”，老准则所反映的是母公司拥有和所得部分，而新合并财务报表准则下表示集团所能控制的全部。拥有和控制是二者的最大区别。
由于新老准则下集团合并财务报表中财务指标（净资产、净利润）的含义不同，因此要求集团合并财务报表的使用者在阅读和理解时要注意，要从新的视角来更加深入分析这些财务指标，并在企业价值分析中确定新的合理的市盈率、市净率。有必要对公司合并财务报表反映的盈利进行再次确认。
若公司合并报表为盈利，但主要是由于依靠少数股东权益的贡献实现盈利，即实际上“净利润”项目中在扣除“少数股东损益”后为负数，这种情况下，若认定公司当期是盈利的，那么就会出现一类很奇特的公司，即当期实现盈利却无法实施分红。因为“净利润”在扣除“少数股东损益”项目后当期可供投资者分配的利润为负数。在这种情况下实现盈利的公司，报表所反映出来的信息，对投资者有一定误导作用。
2、把握同一控制下企业合并新规定对集团合并财务报表的影响
我国新准则与国际财务报告准则相比，在企业合并方面有很大的区别。我国新准则把企业合并分为同一控制和非同一控制，在同一控制下的企业合并中，并不一定是合并方和被合并方双方完全出于自愿的交易行为，合并对价也不是双方讨价还价的结果，不代表公允价值，因此以账面价值作为会计处理的基础，以避免利润操纵。
这一做法对集团合并财务报表的影响非常大，有时因在同一控制下合并了一家盈利很好的子公司，导致合并方合并当期的净利润大幅增加。
集团合并财务报表的使用者一定要了解当期是否存在同一控制下的企业合并。若有，需关注同一控制下的企业合并这一行为对集团合并财务报表列示的净资产和净利润的影响额。
另外，对于已执行新准则的集团公司母公司而言，与旧准则相比其母公司的财务报表会显得非常“单薄”。主要是因为按新准则规定，母公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。成本法下只要子公司不分配现金股利，其实现的利润无法反映到母公司财务报表上。
3、掌握集团内企业执行的新旧会计政策及其差异
通常集团公司下属有各类单位，有的执行新准则，有的执行《企业会计制度》和老准则，甚至有的执行行业会计制度。在我国新老准则共存的现阶段，为降低合并报表编制的技术难度和工作量，规定企业集团无需进行会计政策调整，直接依据不同会计政策形成的母子公司的个别财务报表汇总编制合并财务报表。所以，集团合并财务报表是兼容着各种不同会计政策的“大杂烩”。
国资管理部门为兼顾新旧准则过渡时期执行不同会计核算制度企业的填报需要，特意在集团合并财务报表下加注：“表中带*科目为合并会计报表专用；加△仿宋体项目为执行新《企业会计准则》企业专用；加＃楷体项目仅由执行《企业会计制度》的企业专用。”2007年度财务报表格式兼容了新准则和原有企业会计制度的内容，由企业根据实际执行的会计核算制度分别选择相关项目、口径和内容填列。
因此，集团合并财务报表的使用者要仔细阅读合并会计报表附注，看清纳入合并报表的各类企业所采用的会计政策，了解各类执行的新旧会计政策企业的家数，找出新旧会计政策产生的差异。
4、特别关注相同业务在不同会计政策下处理对集团合并财务报表的影响
在新旧会计准则共存的情况下，常常会针对同一经济业务作截然不同的会计处理，集团合并财务报表中所反映的结果也会大相径庭。
即使是都采用新准则的情况下，因选用了不同的具体会计政策，也会产生不同的结果，有时这类差异同样会很大。如对于投资性房地产的会计处理可以采用成本模式计量，也可以采用公允价值模式计量。若选用公允价值模式计量，一方面因投资性房地产的公允价与账面价之间的巨大差额会大幅增加或减少公司资产负债表所列示的净资产，同时也增加或减少公司利润。集团内拥有投资性房地产的企业，部分采用成本模式计量，部分采用公允价值模式计量，最终导致集团合并财务报表中归并形成的“投资性房地产”项目是一个由两种计量模式混合而成的“混血儿”。
（选用了不同的具体会计政策，也会产生不同的结果）